Wynagrodzenia
B2B czy umowa o pracę: co się bardziej opłaca w 2026 roku
Zespół Worked · 20 lipca 2026 · 9 min czytania
Krótka odpowiedź: to zależy nie od Twojej pensji, tylko od tego, co wynegocjujesz na fakturze. Jeśli firma zapłaci Ci tyle, ile realnie kosztował ją Twój etat, kontrakt B2B wychodzi na plus już od około 9000 zł miesięcznie. Jeśli dostaniesz na fakturze tylko równowartość dawnego brutto, próg opłacalności przesuwa się do mniej więcej 15 000 zł przy podatku liniowym i 12 500 zł przy ryczałcie 12%. Ta sama praca, ta sama osoba, a różnica w progu wynosi 6000 zł.
Dlatego rozmowa o przejściu na kontrakt zaczyna się nie od pytania "czy B2B się opłaca", tylko od jednej liczby, o której większość osób zapomina. Wszystkie kwoty w tym tekście możesz przeliczyć na własnej stawce w naszym kalkulatorze wynagrodzeń B2B.
Liczba, od której trzeba zacząć: koszt pracodawcy
Twoje brutto to nie jest to, co firma na Ciebie wydaje. Do kwoty z paska pracodawca dopłaca składki po swojej stronie: emerytalną 9,76%, rentową 6,5%, wypadkową około 1,67%, Fundusz Pracy 2,45% i FGŚP 0,1%. Razem to około 20,48% ponad Twoje brutto.
Przy 12 000 zł brutto firma wydaje 14 458 zł. Przy 15 000 zł brutto wydaje 18 072 zł. Kiedy przechodzisz na kontrakt, ten cały narzut znika z jej kosztów, a jednocześnie ląduje na Tobie w postaci ZUS przedsiębiorcy. Jeśli te pieniądze nie wejdą do Twojej stawki, po prostu zostają w firmie, a Ty finansujesz zmianę z własnej kieszeni.
Stąd praktyczna zasada negocjacyjna: punktem wyjścia jest całkowity koszt pracodawcy, nie Twoje dotychczasowe brutto. Możesz o tę liczbę zapytać wprost, dział kadr wylicza ją w kilka minut.
Ile zostaje na rękę: konkretne kwoty na 2026 rok
Poniżej porównanie przy pełnym ZUS przedsiębiorcy (1926,76 zł miesięcznie w 2026 roku), bez kosztów firmowych. Kolumna z etatem pokazuje, ile dostałbyś na umowie o pracę, gdyby firma wydała na Ciebie dokładnie kwotę z pierwszej kolumny.
| Kwota na fakturze | B2B liniowy 19% | B2B ryczałt 12% | Etat za ten sam koszt |
|---|---|---|---|
| 8000 zł | 4569 zł | 4564 zł | 4856 zł |
| 10 000 zł | 6189 zł | 6324 zł | 5989 zł |
| 15 000 zł | 10 071 zł | 10 724 zł | 8719 zł |
| 20 000 zł | 13 922 zł | 15 124 zł | 10 831 zł |
| 26 000 zł | 18 543 zł | 19 779 zł | 13 367 zł |
Widać dwie rzeczy. Po pierwsze, przy 8000 zł etat jeszcze wygrywa, bo stały ZUS przedsiębiorcy zjada zbyt dużą część przychodu. Po drugie, im wyżej, tym przewaga kontraktu rośnie szybciej: przy 26 000 zł to już ponad 6000 zł miesięcznie różnicy. Powód jest arytmetyczny. Składki przedsiębiorcy są kwotowe, a nie procentowe: te same 1926,76 zł płacisz od faktury na 6000 zł i od faktury na 40 000 zł.
Ryczałt czy podatek liniowy na kontrakcie
Dla większości osób przechodzących na B2B wybór formy opodatkowania zmienia kwotę na rękę bardziej niż wynegocjowanie kilkuset złotych do stawki.
Ryczałt liczy podatek od przychodu, nie od dochodu. Wygrywa, gdy praktycznie nie masz kosztów firmowych: stawka 12% obejmuje usługi związane z oprogramowaniem, 14% inżynieryjne, medyczne i architektoniczne, 15% między innymi reklamę i doradztwo biznesowe, a 8,5% większość pozostałych usług. Składka zdrowotna jest zryczałtowana: 498,35 zł przy przychodzie rocznym do 60 000 zł, 830,58 zł do 300 000 zł i 1495,04 zł powyżej.
Podatek liniowy to stałe 19% od dochodu. Koszty firmowe realnie obniżają podatek i składkę zdrowotną, którą dodatkowo odliczysz od dochodu do 14 100 zł rocznie. Zaczyna wygrywać wtedy, gdy naprawdę ponosisz wydatki: sprzęt, biuro, podwykonawcy, samochód.
Najczęstszy błąd to wybór ryczałtu przez kogoś, kto co roku kupuje sprzęt za kilkanaście tysięcy złotych. Na ryczałcie nie odliczy z tego ani złotówki. Formę wybierasz do 20 dnia miesiąca po miesiącu pierwszego przychodu w roku i co do zasady nie zmienisz jej w trakcie, więc warto przeliczyć oba warianty zanim wystawisz pierwszą fakturę.
Ile naprawdę kosztuje brak urlopu i chorobowego
Tabela wyżej porównuje same przelewy. Na etacie w cenie dostajesz jednak rzeczy, które na kontrakcie musisz sfinansować sam.
- Urlop. 26 dni płatnego wolnego to około 10% rocznego wynagrodzenia. Na B2B miesiąc bez faktury to miesiąc bez przychodu, a ZUS zapłacisz tak samo.
- Chorobowe. Na etacie od pierwszego dnia. Na kontrakcie tylko przy dobrowolnym ubezpieczeniu chorobowym i po okresie wyczekiwania.
- Emerytura. Składki przedsiębiorcy liczy się od podstawy 5652 zł, nawet gdy fakturujesz 30 000 zł. Twoje przyszłe świadczenie będzie odpowiednio niższe.
- Księgowość. Biuro rachunkowe to zwykle 200 do 500 zł miesięcznie, a odpowiedzialność za błędy jest po Twojej stronie.
- Zdolność kredytowa. Banki zwykle chcą od 12 do 24 miesięcy działalności, zanim potraktują faktury tak jak pensję z etatu.
Praktyczna zasada: jeśli kontrakt daje mniej niż 15% przewagi nad etatem, ta przewaga zwykle znika po opłaceniu sobie urlopu i chorobowego.
Dochodzi jeszcze jedna rzecz, o której na etacie się nie myśli: terminy płatności. Jako przedsiębiorca sam odpowiadasz za to, żeby faktura została zapłacona, a przy większym kliencie 60 dni zwłoki potrafi rozłożyć płynność. Warto z góry wiedzieć, jak wygląda odzyskiwanie zaległych należności od kontrahenta, zanim będzie potrzebne, i wpisać do umowy odsetki za opóźnienie.
Kiedy B2B jest ryzykowne: ukryty etat
Kontrakt jest legalny, gdy naprawdę prowadzisz działalność: sam decydujesz kiedy i gdzie pracujesz, ponosisz ryzyko gospodarcze i odpowiadasz za rezultat. Problem zaczyna się, gdy faktura zastępuje etat, a warunki pracy pozostają identyczne.
Od 2026 roku Państwowa Inspekcja Pracy ma szersze uprawnienia do przekwalifikowania takiego kontraktu na umowę o pracę. Sygnały ostrzegawcze to sztywne godziny narzucone przez zleceniodawcę, stałe podporządkowanie jednemu przełożonemu, praca wyłącznie w siedzibie klienta na jego sprzęcie, zakaz świadczenia usług innym podmiotom i jeden klient przez lata.
Warto też pamiętać, że pracodawca nie może zmusić Cię do przejścia na B2B. Zamiana umowy wymaga zgody obu stron, a wypowiedzenie etatu za samą odmowę może zostać uznane za bezzasadne.
Jak przygotować się do rozmowy
Zanim usiądziesz do negocjacji, policz trzy liczby: całkowity koszt pracodawcy przy obecnym etacie, kwotę na rękę z kontraktu przy proponowanej stawce oraz roczny koszt urlopu i chorobowego, które sobie sfinansujesz. Dopiero różnica między drugą a trzecią liczbą jest Twoim realnym zyskiem.
Sprawdź też, jak firma traktuje współpracowników na kontraktach: czy faktury są płacone w terminie, czy respektuje okres wypowiedzenia i jak wygląda współpraca po pół roku. Tego nie policzy żaden kalkulator, ale wiedzą to osoby, które tam pracowały. Na Worked znajdziesz zweryfikowane opinie o pracodawcach, także od osób rozliczających się fakturą.
Podsumowanie
B2B opłaca się przy wyższych stawkach i wtedy, gdy wynegocjujesz kwotę zbliżoną do całkowitego kosztu pracodawcy, a nie do dawnego brutto. Poniżej mniej więcej 9000 zł na fakturze etat zwykle wypada lepiej, a między 9000 a 15 000 zł decyduje forma opodatkowania i to, ile warte są dla Ciebie urlop, chorobowe i stabilność. Przelicz swoją sytuację w kalkulatorze B2B, a jeśli porównujesz też inne formy zatrudnienia, sprawdź kalkulator wynagrodzeń dla etatu, zlecenia i dzieła oraz aktualne widełki płacowe na Twoim stanowisku.