Podatki
Drugi próg podatkowy 2026: od jakiej pensji płacisz 32%
Zespół Worked · 20 lipca 2026 · 8 min czytania
W 2026 roku drugi próg podatkowy zaczyna się przy dochodzie powyżej 120 000 zł rocznie, co odpowiada mniej więcej 11 900 zł brutto miesięcznie na umowie o pracę. Dopiero od nadwyżki ponad ten limit płacisz 32% zamiast 12%. Cały dochód do 120 000 zł nadal rozliczasz stawką 12%, więc wejście w drugi próg nie oznacza, że nagle całe wynagrodzenie jest opodatkowane wyżej. Wyższą stawką objęta jest tylko ta część, która przekracza limit.
To najczęstsze nieporozumienie wokół progów. Ludzie boją się podwyżki, bo wydaje im się, że po przekroczeniu 120 000 zł stracą na całości. Tak nie jest. Poniżej pokazujemy, od jakiej dokładnie pensji zaczyna się 32%, ile realnie odejmie od nadwyżki i co z tym można zrobić.
Progi podatkowe 2026: dwie stawki i kwota wolna
Skala podatkowa w 2026 roku nie zmieniła się względem poprzednich lat. Ministerstwo Finansów potwierdziło, że ani stawki, ani wysokość progu nie zostały podniesione. Obowiązują dwie stawki i kwota wolna:
| Podstawa opodatkowania (dochód roczny) | Stawka |
|---|---|
| do 30 000 zł | 0% (kwota wolna od podatku) |
| od 30 000 zł do 120 000 zł | 12% minus kwota zmniejszająca 3600 zł |
| powyżej 120 000 zł | 10 800 zł + 32% od nadwyżki ponad 120 000 zł |
Kluczowe słowo to dochód, a nie przychód czy pensja brutto. Dochód to kwota po odjęciu składek społecznych ZUS i kosztów uzyskania przychodu. Dlatego limit 120 000 zł dochodu odpowiada wyraźnie wyższej pensji brutto niż 10 000 zł miesięcznie.
Od jakiej pensji brutto zaczyna się 32%
Na umowie o pracę dochód liczy się tak: pensja brutto minus składki społeczne pracownika (13,71%) minus koszty uzyskania przychodu (250 zł miesięcznie przy standardowych kosztach). Po podstawieniu limitu 120 000 zł wychodzi próg pensji brutto:
| Sytuacja | Brutto miesięcznie, przy którym wchodzisz w 32% |
|---|---|
| Standardowe koszty (250 zł/mies.) | około 11 879 zł |
| Podwyższone koszty dojazdu (300 zł/mies.) | około 11 936 zł |
W praktyce przyjmij, że drugi próg zaczyna się przy pensji około 11 900 zł brutto miesięcznie, czyli mniej więcej 142 500 zł brutto rocznie. Poniżej tej kwoty cały dochód opodatkowany jest 12%. Powyżej, każda złotówka nadwyżki dochodu wpada w 32%. Własną pensję przeliczysz co do złotówki w kalkulatorze wynagrodzeń, który pokazuje pełne rozbicie na składki i zaliczkę na PIT.
Ile realnie tracisz po przekroczeniu progu
Ważne: różnica między 32% a 12% dotyczy tylko nadwyżki, więc realna strata jest znacznie mniejsza, niż podpowiada intuicja. Poniżej dodatkowy podatek w skali roku dla kilku pensji, liczony jako 20 punktów procentowych od tej części dochodu, która przekracza 120 000 zł.
| Brutto miesięcznie | Dochód roczny | Nadwyżka ponad 120 000 zł | Dodatkowy podatek rocznie |
|---|---|---|---|
| 13 000 zł | około 131 600 zł | około 11 600 zł | około 2322 zł |
| 15 000 zł | około 152 300 zł | około 32 300 zł | około 6464 zł |
| 20 000 zł | około 204 100 zł | około 84 100 zł | około 16 819 zł |
Przy 13 000 zł brutto dodatkowy podatek to około 194 zł miesięcznie. To zauważalne, ale daleko od dramatu, którym straszą fora. Nadal opłaca się zarabiać więcej: netto rośnie, tylko wolniej powyżej progu. Nie ma sytuacji, w której podwyżka sprawia, że na rękę zostaje mniej.
Dlaczego pracodawca zaczyna pobierać wyższą zaliczkę w połowie roku
Zaliczki na PIT liczy się narastająco od początku roku. Dopóki Twój dochód od stycznia nie przekroczy 120 000 zł, pracodawca pobiera 12%. W miesiącu, w którym suma dochodu przekracza limit, od nadwyżki zaczyna liczyć 32%, a od kolejnego miesiąca całą zaliczkę pobiera już po 32%. Dlatego przy wysokiej pensji wypłata netto potrafi spaść w okolicach października lub listopada, mimo że brutto się nie zmieniło.
Można to złagodzić. Po przekroczeniu progu wolno złożyć pracodawcy wniosek o pobieranie zaliczek w wysokości 32% już od początku roku albo wcześniej, żeby uniknąć skoku pod koniec roku i ewentualnej dopłaty w rozliczeniu. Odwrotnie działa wniosek o niepomniejszanie zaliczki o kwotę zmniejszającą, gdy masz kilka źródeł dochodu.
Co z małżeństwem: wspólne rozliczenie
Jeśli jedna osoba w małżeństwie zarabia dużo, a druga mało lub wcale, wspólne rozliczenie potrafi realnie obniżyć podatek. Podatek liczy się wtedy od połowy łącznego dochodu i mnoży przez dwa, więc część dochodu lepiej zarabiającego małżonka spada z 32% do 12%. Przy dużej różnicy zarobków oszczędność sięga kilku tysięcy złotych rocznie. To najprostszy legalny sposób na zmniejszenie efektu drugiego progu dla osób w związku małżeńskim.
Inne legalne sposoby na obniżenie dochodu
- Wpłaty na IKZE. Odliczasz je od dochodu, a roczny limit dla pracownika w 2026 roku przekracza 10 000 zł. To realnie obniża podstawę opodatkowania.
- Ulgi i darowizny. Darowizny na cele pożytku publicznego, kultu religijnego czy krwiodawstwo pomniejszają dochód w granicach ustawowych limitów.
- Rozłożenie premii w czasie. Jeśli masz wpływ na termin wypłaty dużej premii, przesunięcie jej na rok, w którym nie przekraczasz progu, bywa opłacalne.
- Koszty autorskie 50%. Twórcy przenoszący prawa autorskie mogą stosować podwyższone koszty, co obniża podstawę opodatkowania w ramach rocznego limitu.
Część dobrze zarabiających specjalistów rozważa też przejście na jednoosobową działalność z podatkiem liniowym lub ryczałtem, gdzie stawka nie rośnie wraz z dochodem. To poważna decyzja z konsekwencjami dla składek i ubezpieczenia, którą warto policzyć na konkretnych liczbach w kalkulatorze B2B. Zakładając własną firmę, na starcie przyda się także profesjonalna strona internetowa dla firmy, bo pierwsi klienci i tak sprawdzą Cię w sieci.
Najczęstsze pytania o drugi próg podatkowy
Czy po przekroczeniu progu cała pensja jest opodatkowana 32%?
Nie. Stawką 32% objęta jest wyłącznie nadwyżka dochodu ponad 120 000 zł. Dochód do tej kwoty rozliczasz nadal po 12%. To progresja szczeblowa, a nie skokowa, więc przekroczenie progu nigdy nie sprawia, że na rękę zostaje mniej niż przed podwyżką.
Czy drugi próg liczy się od pensji brutto?
Nie, liczy się od dochodu, czyli pensji brutto pomniejszonej o składki społeczne ZUS i koszty uzyskania przychodu. Dlatego limit 120 000 zł dochodu odpowiada pensji około 11 900 zł brutto miesięcznie, a nie 10 000 zł. Przy kilku źródłach dochodu sumuje się je w rocznym zeznaniu.
Kiedy w roku wchodzi się w drugi próg?
W miesiącu, w którym narastający dochód od stycznia przekroczy 120 000 zł. Przy stałej pensji 12 000 zł brutto następuje to zwykle jesienią. Od nadwyżki w tym miesiącu i od kolejnych wypłat pracodawca pobiera zaliczkę po 32%, co obniża wypłatę netto do końca roku.
Podsumowanie
Drugi próg podatkowy w 2026 roku to 32% od dochodu powyżej 120 000 zł rocznie, czyli od około 11 900 zł brutto miesięcznie na etacie. Wyższa stawka dotyczy tylko nadwyżki, więc realny koszt jest umiarkowany: przy 13 000 zł brutto to około 2300 zł rocznie. Zawsze opłaca się zarabiać więcej. Swoją pensję i zaliczkę na PIT sprawdzisz w kalkulatorze wynagrodzeń, a jeśli porównujesz formy zatrudnienia pod kątem podatków, zajrzyj do tekstu o tym, czy B2B opłaca się bardziej niż etat.